企业所得税应该如何申报

企业所得税应该如何申报

  企业所得税应该如何申报，这是每个企业的会计都需要关注的问题。企业所得税代表着一家企业的经营状况，是每个企业都必须申报的项目。有些新手会计可能还知道怎么申报，阅读本文，教你企业所得税应该如何申报。

  企业所得税应该如何申报1

  一、20年享受了缓缴的企业和个体工商户，在21年首个申报期如何申报缴纳所得税？

  1、小微企业：

  21年1月填写20年第四季度企业所得税月（季）度预缴纳税申报表时，主表的“本年累计金额”按照截止至20年四季度末的累计数据填写。

  在电子税务局申报后，查账征收企业按A类申报表主表15行“本期应补（退）所得税额（11—12—13—14—L15）  税务机关确定的.本期应纳所得税额”的数据、核定征收企业按B类申报表主表21行“本期实际应补（退）所得税额”的数据如实缴纳即可。

  2、个体工商户：

  查账征收及核定征收（除定期定额户之外）的个体户在21年1月20日前填写《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》时，表中的“金额/比例”按照截止至20年四季度末的累计数据填写。

  在电子税务局申报后，按“十五、应补/退税额（第25行=第22行—第23行—第24行）”的数据如实缴纳即可。实行自行申报的定期定额个体户于21年1月20日前在电子税务局（或办税大厅）“税费缴纳”下将此前暂缓缴纳的个人所得税一并缴纳。

  二、如果小型微利企业20年第二、三季度盈利需要缴纳所得税款，第四季度累计亏损的，那延缓到21首个申报期缴纳时是否需要把第二、三季度缓缴的税额补预缴呢？

  根据企业所得税相关政策规定，企业预缴税款按照累计金额计算。因此，企业在第四季度预缴申报时，应按照第一至四季度累计情况计算应纳税所得额和应缴税款，如企业累计计算的应纳税所得额为亏损，当期无需预缴企业所得税，也无需补预缴第二、三季度延缓缴纳的税款。

  三、如果不按时缴纳，会有什么后果？

  逾期缴纳将会产生每日万分之五的滞纳金哦，还会承担相应的法律后果，影响个人纳税信用。依据征管法，如果纳税人不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

  企业所得税应该如何申报2

  1、打开国家税务局网站，点击左上角“电子税务局”登陆。

  2、选择“我要办税”——“税”—“密码登录”。

  3、 依次点击菜单【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【申报】进入企业所得税申报初始化界面。然后，根据本单位情况进行申报。