年终奖2022计税新政策

年终奖2022计税新政策

  年终奖2022计税新政策，自2022年1月1日起，年终奖要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了，今年年底前还可以在两种计税方式中任选其一，年终奖2022计税新政策。

  年终奖2022计税新政策1  2021年已进入尾声，勤恳工作了一年的“打工人”们，你们的年终奖发了吗？年终奖到手后，别忘了交税。从2022年1月1日开始，年终奖计税将迎来新变化。

  2018年底，财政部和税务总局联合发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（以下简称《通知》），其中对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确。

  《通知》明确，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，按照应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数的计算方式单独计税即可。同时，也可以选择按照应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数的计算方式并入当年综合所得计算纳税。纳税人可根据自身情况自行选择计税方式。

  而根据《通知》，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，单独计税方式不再执行。

  对此，业内人士表示，《通知》中关于年终奖计税方式的新规定，主要影响中高收入者，明年起这类人年终奖税负会增加。而对于低收入者则不必过于担心，即使缴纳个税，绝大多数也适用于3%税率，与年终奖单独计税最低个税税率3%档次相同。由此可见，明年起年终奖优惠政策取消，不会对低收入群体有影响。

  有纳税人提出，如果企业在2021年底前发放了年终奖，是否还能享受单独计税的年终奖政策。业内人士回应，国家税务总局2005年颁布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

  也就是说，如果企业2021年首次发放年终奖，则可以享受年终奖政策。但如果企业在2021年初为员工发放了2020年终奖，员工已享受了一次年终奖优惠政策，即便今年底提前发放2021年终奖，也不能再享受。

  年终奖2022计税新政策2  自2022年1月1日起，年终奖要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了，而不是再像目前以全年一次性奖金收入除以12个月，再按月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算纳税。

  北青-北京头条记者了解到，财政部、国家税务总局曾于2018年12月发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，其中规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

  应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数

  当然，根据该规定，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。其实，这是我国进行个税改革后的一个过渡性政策，为期三年，到今年底期满。

  也就是说从2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，均并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。这也意味着，如果今年年底前取得的年终奖，还可以在两种计税方式中任选其一，即单独计税和合并计税。但如果明年1月份再取得年终奖，即便这部分奖金是属于2021年的奖励，也只能按照合并计税一种方式缴税了。

  此外，根据之前的规定，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。这一规定也将于今年年底到期。

  年终奖2022计税新政策3  《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的'通知》（财税〔2018〕164号）明确，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，可以选择以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

  距离政策到期只剩半个月的时间，很多人在问，年终奖单独计税的优惠政策是否还会延期？

  可以肯定地说，对于居民个人，年终奖单独计税政策不会再继续。年终奖之所以采取单独计税，是因为旧个税法（2018年度及以前）下，工资薪金的个税是按月缴纳的，年终奖如果并到一个月工资来计税，其税率肯定不合理，所以采取单独计税，将年终奖除以12后，确定相应税率。而2019年1月1日开始实施的新个税法，对个税采取的是平时预缴，年度将所有综合所得汇总，进行汇算清缴，这种情况下，无论是月度工资，还是年度奖金，都是全年的收入，都进行合并计税，这种情况下，年终奖单独计税已经没有必要，但从政策过渡角度来说，给了纳税人的三年“优惠期”，2019～2021这三个年度，纳税人对于年终奖，既可以选择单独计税，也可以并入综合所得合并计税，纳税人在汇算清缴，可以选择对自己有利的方法。

  这样的话，明年开始取消年终奖单独计税政策后，对于 普通的工薪一族来说，对实际收入到底有多大影响呢？今天我就来通过Excel来为大家试算一下 。

  假设年终奖为税前全年总收入的30%，对不同收入水平进行测算，得到如下表格：

  从表中可以看出，税前年收入30万以下的人群，年终奖政策影响非常小，税前收入在40万到100万这个区间的人群影响会较大。

  当然，考虑到年终奖最优配置的话，理论上影响水平的最大值见下图

  对年收入50万到200万元人群的来说，年终奖单独计税政策，可以节省的个税约占收入的3%到5%的水平。（如果按照最优年终奖水平配置的话），考虑到大多数单位并没有最优配置，估计这个政策的影响，也就占到个人收入的2-3%水平。

  纳税人在2021年1月1日至12月31日内，发放年终奖且选择单独计税政策只能使用一次，如果在2021年度内已使用，则不能再单独计税，只能并入综合所得。

  如果年初发放去年年终奖时使用过，那就没有机会了，不用多想了。如果没使用过，可以抓紧这个月的时间，发放年终奖，抓住最后的机会来使用单独计税政策。